Как воздействуют налоги на распределение ресурсов? Облагая товар налогом, государство увеличивает его цену для покупателя и уменьшает цену, получаемую продавцом, сокращая при этом объем выпуска товаров.

Рассмотрим воздействие на рыночное равновесие косвенных (потоварных) налогов. Формальными плательщиками этих налогов в бюджет являются продавцы. На рисунке показано воздействие потоварного налога на рыночное равновесие.

До введения налога кривая спроса занимала положение D_0, кривая предложения — S_0. Равновесная цена — P_0, равновесный объем продаж составляет Q_0.

Предположим, что правительство вводит налог в сумме T руб. на каждую единицу товара. Это вызовет сдвиг кривой предложения S_0 влево-вверх в положение S_1 на величину, равную размеру налога, и увеличение цены равновесия с P_0 до P_1. Спрос упадет до Q_1. Производители будут вынуждены сократить предложение на ту же величину (Q_0-Q_1). Доход, получаемый продавцом от каждой реализуемой единицы товара, равен {P_2} \cdot ({P_1} - T). Налог, создавая разницу между ценой, заплаченной покупателем, и ценой, полученной продавцом, сокращает и производство, и потребление. Общая сумма налога, поступающая в бюджет, будет соответствовать площади прямоугольника P_1E_1AP_2, или равна произведению {Q_1} \cdot T.

Несмотря на то, что весь налог вносится в бюджет продавцом, фактически налоговое бремя распределяется между продавцами и покупателями. Разница между P_1 и P_2 — это величина налога на единицу товара. {P_1} - {P_0} — часть налогового бремени, которая возлагается на покупателя, {P_0} - {P_2} — часть налогового бремени, возлагаемая на производителя (продавца).

Основы экономической теории. Курс лекций. Под редакцией Баскина А.С., Боткина О.И., Ишмановой М.С. Ижевск: Издательский дом "Удмуртский университет", 2000.